TÍTULO 4
IMPUESTO A LAS RENTAS DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS
(IRAE)
ÍNDICE
Artículo 1°
Estructura
Capítulo I
DEFINICIONES
Artículo 2°
Residentes. Personas físicas
Artículo 3°
Residentes. Personas jurídicas y otras entidades
Artículo 4°
Establecimientos permanentes de entidades no residentes
Artículo 5°
Países, jurisdicciones o regímenes especiales de baja o nula tributación
Artículo 6°
Instrumentos financieros derivados
Artículo 7°
Parques industriales (Ley N° 17.547)
Artículo 8°
Parques industriales (Ley N° 19.784)
Artículo 9°
Ingresos calificados
Artículo 10°
Entidad calificada
Capítulo II
HECHO GENERADOR
Artículo 11°
Rentas comprendidas
Artículo 12°
Rentas empresariales
Artículo 13°
Rentas asimiladas a empresariales
Artículo 14°
Rentas comprendidas en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Opción e inclusión preceptiva
Artículo 15°
Rentas agropecuarias. Opción
Artículo 16°
Fuente uruguaya
Artículo 17°
Año fiscal
Artículo 18°
Sujetos pasivos
Artículo 19°
Consorcios de Exportación
Artículo 20°
Sociedades por acciones simplificadas
Artículo 21°
Rentas imputables al establecimiento permanente
Artículo 22°
Representantes
Capítulo III
ALÍCUOTA
Artículo 23°
Tasa
Capítulo IV
RENTA BRUTA
Artículo 24°
Principio general
Artículo 25°
Definiciones
Artículo 26°
Quitas obtenidas de acuerdo a la Ley N° 18.387. Opción
Artículo 27°
Trasmisiones patrimoniales de bienes cuya adquisición haya sido exonerada por el apartado S) del artículo 19° del Título 8 de este Texto Ordenado
Artículo 28°
Transmisiones patrimoniales provenientes de conversiones de empresas unipersonales en Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS)
Artículo 29°
Excepciones
Capítulo V
RENTA NETA
Artículo 30°
Principio general
Artículo 31°
Deducción proporcional
Artículo 32°
Otras pérdidas admitidas
Artículo 33°
Excepciones al principio general
Artículo 34°
Deducciones incrementadas
Artículo 35°
Deducciones no admitidas
Artículo 36°
Gastos indirectos
Artículo 37°
Empresas comprendidas en el artículo 1° del Decreto-Ley N° 15.322
Capítulo VI
AJUSTE POR INFLACIÓN
Artículo 38°
Configuración
Artículo 39°
Determinación
Artículo 40°
Compensación
Capítulo VII
VALUACIÓN
Artículo 41°
Activo fijo
Artículo 42°
Inventarios
Artículo 43°
Valores mobiliarios y metales preciosos
Artículo 44°
Enajenación de establecimientos o casas de comercio
Artículo 45°
Otros rubros y operaciones
Capítulo VIII
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Artículo 46°
Operaciones realizadas entre partes vinculadas
Artículo 47°
Configuración de la vinculación
Artículo 48°
Países, jurisdicciones y regímenes de baja o nula tributación
Artículo 49°
Métodos de ajuste
Artículo 50°
Operaciones de importación y exportación
Artículo 51°
Operaciones de importación y exportación realizadas a través de intermediarios
Artículo 52°
Régimen opcional de determinación de la renta
Artículo 53°
Acuerdos anticipados de precios
Artículo 54°
Secreto de las actuaciones
Artículo 55°
Declaraciones juradas especiales
Artículo 56°
Informe país por país
Artículo 57°
Incumplimiento de deberes formales
Artículo 58°
Usuarios de zonas francas. Responsabilidad solidaria
Capítulo IX
REGÍMENES ESPECIALES
Artículo 59°
Estimación ficta
Artículo 60°
Rentas de fuente internacional
Artículo 61°
Entes autónomos y servicios descentralizados
Artículo 62°
Puente Buenos Aires-Colonia (Ley N° 17.158)
Artículo 63°
Hidrocarburos
Artículo 64°
Minería de Gran Porte
Artículo 65°
Instrumentos Financieros Derivados
Capítulo X
EXONERACIONES
Artículo 66°
Rentas exentas
Artículo 67°
Exoneración por inversiones
Artículo 68°
Alcance de las exoneraciones
Artículo 69°
Corporación Nacional para el Desarrollo
Artículo 70°
Exoneraciones genéricas
Artículo 71°
Exoneración rentas agropecuarias
Artículo 72°
Empresas productoras de biodiesel y alcohol carburante
Artículo 73°
Fideicomisos agropecuarios. (Ley N° 18.219)
Artículo 74°
Miembros de Consorcios de Exportación. Exoneración
Artículo 75°
Vivienda de Interés Social
Artículo 76°
Exoneración fiscal. Micro y pequeñas empresas en zonas fronterizas.-
Capítulo XI
CANALIZACIÓN DEL AHORRO
Artículo 77°
Beneficio
Artículo 78°
Sanciones
Artículo 79°
Exoneración
Artículo 80°
Auto-canalización del ahorro
Artículo 81°
Auto-canalización del ahorro
Artículo 82°
Auto-canalización del ahorro
Artículo 83°
Auto-canalización del ahorro
Capítulo XII
PROMOCIÓN Y PROTECCIÓN DE LAS INVESIONES
Artículo 84°
Beneficiarios
Artículo 85°
Definición de inversión
Artículo 86°
Definición de inversión. Alcance
Artículo 87°
Beneficios generales
Artículo 88°
Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades
Artículo 89°
Canalización del ahorro
Artículo 90°
Parques industriales (Ley N° 17.547)
Artículo 91°
Parques industriales (Ley N° 19.784). Beneficios fiscales
Artículo 92°
Parques industriales (Ley N° 19.784). Aplicación y transición
Capítulo XIII
LEY FORESTAL
Artículo 93°
Beneficio
Artículo 94°
Declaración
Artículo 95°
Alcance
Artículo 96°
Derecho a devolución
Artículo 97°
Deducción
Capítulo XIV
DONACIONES ESPECIALES
Artículo 98°
Beneficio
Artículo 99°
Entidades
Artículo 100°
Formalidades
Artículo 101°
Donaciones para el Financiamiento de prestaciones y medicamentos de alto precio no incluidos en el PIAS
Capítulo XV
CONTRATO DE CRÉDITO DE USO
Artículo 102°
Instituciones financieras (Ley N° 16.072)
Artículo 103°
Instituciones financieras (Ley N° 16.072)
Artículo 104°
Instituciones financieras (Ley N° 16.072)
Artículo 105°
Instituciones financieras (Ley N° 16.072)
Artículo 106°
Instituciones financieras (Ley N° 16.072)
Artículo 107°
Contrato de crédito de uso operativo (Ley N° 17.296)
Artículo 108°
Contrato de crédito de uso operativo (Ley N° 17.296)
Artículo 109°
Contrato de crédito de uso sobre inmuebles rurales (Ley N° 18.219)
Capítulo XVI
LIQUIDACIÓN
Artículo 110°
Determinación
Artículo 111°
Contabilidad suficiente
Artículo 112°
Cierres anticipados
Artículo 113°
Retención del impuesto
Artículo 114°
Pagos a cuenta
Artículo 115°
Pagos a cuenta. Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios (IMEBA)
Artículo 116°
Pagos mensuales
Artículo 117°
Créditos
Artículo 118°
Crédito fiscal por impuestos pagados en el exterior.-
Capítulo XVII
VARIOS
Artículo 119°
Responsabilidad solidaria
Artículo 120°
Sociedad por Acciones Simplificadas (SAS).- Responsabilidad de accionistas
Artículo 121°
Notas de Crédito Hipotecarias
Artículo 122°
Fondo Nacional de Garantía
Artículo 123°
Cláusula específica anti abuso
Capítulo XVIII
ADICIONAL DEL IRAE ESPECÍFICO A LA RENTA PROVIENIENTE DE LA EXPLOTACIÓN DE LA MINERÍA DE GRAN PORTE
Artículo 124°
Adicional del IRAE
Artículo 125°
Producto minero
Artículo 126°
Ingreso operacional minero
Artículo 127°
Renta bruta operacional minera
Artículo 128°
Renta neta operacional minera
Artículo 129°
Margen Operacional Minero
Artículo 130°
Precios de referencia
Artículo 131°
Precios de transferencia
Artículo 132°
Tasa progresiva
Artículo 133°
Liquidación
Artículo 134°
Canon de Producción
Artículo 135°
Pagos a cuenta